#61. 美国高科技公司企业税务

纳税 不仅 是 公民 的 义务 也 是 企业 的 义务 对于 在 美国 的 创业 公司 尤其 是 高科技 的 初创 企业 用 什么 策略 可以 省税 呢? 如果 初创 企业 被 收购 公司 的 股票 所 产生 的 利得 有 什么 税收 优惠 呢? 在 新冠 疫情 的 当下 公司员工 搬去 外州 工作 对于 企业 和 个人 又 有 什么 影响 呢? 我们 这 一期 节目 就 和 大家 聊一聊 这些 话题 这里 是 牛油果 烤面包 大家 好, 我 是 David 爱因斯坦 说 过 宇宙 中 最 复杂 的 东西 是 美国 的 税法 美国 的 著名 政治学家 本杰明 · 富兰克林 也 说 过 唯有 死亡 和 税收 是 人生 无法 避免 的 我们 之前 的 节目 邀请 过 个人 税 方面 的 专家 给 大家 介绍 过 在 美国 个人 税 方面 的 一些 话题 那 这 一期 节目 呢 我们 非常 荣幸 的 邀请 到 了 Erin 公司 税 方面 的 专业人士 给 大家 来 介绍 一下 初创 企业 尤其 是 高科技 初创 企业 的 一些 税收 方面 的 问题 Erin 在 中美 都 有着 丰富 的 企业 税 方面 的 工作 经历 同时 她 也 是 中国 和 美国 的 注册 会计师

欢迎 Erin 谢谢 主持人 谢谢 大家 非常高兴 能够 来 参加 牛果 烤面包 这个 节目 那 也 希望 能够 分享 一些 对于 初创 的 企业 特别 是 硅谷 有 很多 初创 的 高薪 企业 那么 有 什么样 的 税收 优惠 或者 什么样 的 税收 建议 希望 能够 给 到 各位

听众 一些 启发 嗯 谢谢 Irene 那 之前 我们 的 节目 有 聊到 过 个人 税 这个 话题 同时 我们 节目 也 曾经 聊到 过 从事 副业 这样 一个 话题 我们 周围 有 很多 朋友 会 有 这样 的 想法 和 几个 小伙伴 一起 开 公司 创 一番 事业 在 做好 本身 业务 的 同时 呢 税务 方面 也 会 有 诸多 的 问题 是 不可避免 的 今天 我们 就 想 请 你 跟 大家 聊一聊 一些 常见 的 问题 第一个 经常 大家 会 有 疑问 的 是 初创 企业 在 哪些方面 可以 获得 一些 税收 优惠 呢

对 这个 也 是 很多 朋友 们 第一个 要 问 我 的 问题 因为 大家 都 想 说 我 能够 怎么样 的 省税 那么 对于 初创 企业 小企业 从 联邦 层面 或者说 地方 层面 州政府 啊 或者 地方 政府 他 都 会 有 多种多样 的 不同 类型 的 一个 税收 优惠 那么 今天 呢 想 给 大家 介绍 一个 对于 初创 的 高薪 企业 根据 我 个人 的 经验 那么 他 都 是 可以 享受 到 的 一个 税收 优惠 嗯 主要 今天 跟 大家 讨论 的 第一点 是 对于 我 高薪 企业 具有 税法 上 合规 的 一个 研发 活动 那么 我 有 合规 的 研发 费用 这样 我会 每年 在 报税 的 时候 可以 会 计算 一个 我 的 一个 研发 的 credit 对于 这个 credit 我 怎么样 来 更好 的 一个 使用 它 来 节省 企业 的

一个 现金流 我 就 想 问 一下 什么 是 credit 呢 在 税务 当中 这个 credit 是 一个 什么样 的 含义

稅務上 可能 大家 比較 容易 混淆 的 是 有 一個 叫 credit 還有 一個 叫 deduction 就是 扣除 那麼 扣除 的 意思 是 說 我 在 我 計算 我 的 英納稅 所 的 之前 我 可以 扣除 多少 多少 費用 然后 一 纳税 所得 就是 你 最后 用来 乘以 你 适用 税率 的 那个 金额 比如说 现在 的 美国 税率 是 21% 那么 通常 我们 讲 的 扣除 的话 比如说 你 扣除 了 10 万 的 费用 那么 对于 企业 实际 税负 上 的 节省 是 10 乘以 21% 就是 21

万

那么 对于 credit 的话 是 相当于 来说 是 更加 优惠 的 一个 东西, 它 是 在 你 计算 了 你 当年 应该 付 多少 企业 所 的 税 的 情况 下, 就是 已经 乘以 了 税率 的 情况 下, 那么 如果 你 有 这个 credit, 你 可以 就是 不管 有 多少, 比如说 你 有 1 万块 钱, 你 是 可以 直接 抵扣 1 万块 钱 你 的 税负 的, 相当于 它 是 百分之百 可以 降低 一个 企业 的 税负。

所以 这个 credit 是不是 就 可以 说 它 是 一个 decode 的 一个 额度

对, 我 觉得 decode 这个 翻译 的 很 准确 就是 你 可以 来 decode 你 实际 应该 付 的 一个 所得税 credit 一般 的 一个 使用 方法 就是说 如果 我 企业 有 所得税 那么 我 就 可以 用 这个 credit 来 直接 decode 我 的 所得税 如果 我 企业 当期 没有 所得税 或者说 我 decode 了 以后 我 还 剩余 有 多余 的 credit 那么 我 可以 截转 到 以后 年度 去 递减 以后 年度 的 所得税

誒 這裡 的 節轉 是 什麼 意思

就是 比如 說 你 今年 有 一萬塊 錢 如果 你 沒 有所 得稅 那麼 你 可以 在 第二年 就是 你 可以 遞 延到 第二年 你 去 抵減 第二年

的 一個 所得 稅它 是 可以 就是说 顺延到 后面 往后 的 年份 的 是

这样 一个 对 就是 你 今年 没有 完 你 就 把 它 相当于 你 说 的 顺延 或者说 他 说 的 截转 或者说 英文 叫 carryover 就是 你 把 它 挪到 以后 年度 来用 但 他 这个 有 一个 限制 就 你 往 以后 到底 可以 截转 多少 年 联邦 层面 的 要求 是 只有 20 年 的 一个 期限 这个 是 一般 的 使用 啊 因为 我们 今天 要 讲 的 一个 税收 上 的 优惠 是 对于 初创 的 高薪 企业 那么 很 常见 的 一个 情况 是 高薪 企业 最 开始 的 若干年 其实 我 都 是 投入 了 大量 的 研发 费用 然后 我 再 研发 一个 产品 但是 产品 还 没有 上市 前面 的 几年 的话 都 有 一个 很大 的 亏损 那么 这样 的 一个 情况 就是说 虽然 说 我 有 研发 的 credit 我 可以 来 抵扣 我 的 所得税 但是 我 那 几年 其实 是 没有 所得税 的 那么 一种 情况 呢 我 就是 把 它 截转 到 以后 年度 当 我 以后 有所 的 税 的 时候 然后 再 来 使用 这个 credit 接下来 要 讲 的 优惠 呢 就是说 你 怎么样 在 你 亏损 的 时候 能够 尽快 的 把 这 一部分 credit 来 变现 就是说 用 这个 credit 来 支付 企业 其他 的 一个 税务 费用 这边 讲到 的 就是 一个 英文 上 叫 payrolltax 我 觉得 国内 的 听众 可以 理解 成为 我们 的 无限 一金 社保 这样 一个 概念 他 的 意思 就是说 虽然 说 我 没有 所得税 的 费用 但是 只要 我 企业 有 雇佣 员工 有 给 他 支付 工资 薪金 那么 就 一定 有 这个 社保 无限 一金 的 支出 那么 我 可以 选择 我 使用 我 的 一个 研发 的 credit 来 支付 我 以后 的 一个 工资 薪金 啊 税保 的 一个 费用 这样 就 可以 相当于 是 提前 的 变现 因为 credit 对于 企业 来讲 其实 就 相当于 现金 因为 你 可以 直接 抵扣 你 的 税费 只是 说 你 现在 还 不能 用 那么 这个 优惠政策 就是说 给 你 一个 提前 使用 它 的 一个 机会 当然 了 它 也 是 有 一些 限制 条件 的 对于 哪些 企业 可以 用 然后 可以 用 多少 都 是 有 条件 的 我

这里 想 去 问 一下 什么 才 算是 对 一个 企业 来说 的 payrolltax

呢 PayrollTax 在 英文 中 就是 我們 的 SocialSecurityTax 跟 MedicareTax 就是 中文 可能 對應 的 有點 像 社保 就是 你 可以 在 你 W2 上 你 可以 看到 每年 可以 看到 你 支付 了 多少 SocialSecurity 多少 Medicare 那麼 那個稅 呢 它 是 有 一個 比例 按照 你 工資 總 收入 計算 的 一個 比例 然 後 這個 稅負 是 僱主 跟員工 一半一半 的 对于 员工 来讲 你 就是 在 年终 申报 个人所得税 的 时候 是 税前 扣除 的 那么 对于 雇主 来讲 这个 就是 他 的 一个 payrolltax 的

一个 费用 都 是 50% 吗 这个

费用 是 员工 跟 公司 各 承担

50% 这个 是 给 联邦 还是 给

州 的 呢 给 联邦 的 需要

满足 什么样 的 条件 才 能够 通过 研发 credit 去 抵扣 这个 payrolltax 呢

嗯 这边 呢 他 主要 是 针对 一些 合规 的 小企业 有 两 方面 的 要求 一个 是 50 万 一个 是 5 年 那么 50 万 的 意思 就是说 你 在 申请 要 使用 这个 credit 比如说 你 在 报 20 年 的 税 然后 你 20 年 当年 的 一个 总收入 低于 50 万 然后 它 的 总收入 不仅 包含 了 你 销售 产品 的 收入 比如说 你 正常 的 主营业务 的 收入 销售 产品 提供 服务 同时 也 包括 你 一些 利息 的 收入 它 是 一个 总 的 收入 的 概念 要 低于 50 万 啊 另外 一个 五年 的 概念 就是说 你 在 申请 你 要 使用 这个 研发 的 credit 去 支付 你 的 payrolltax 的 时候, 那么 对于 这个 企业 来说, 你 有 收入 的 年份 不 超过 5 年。

有 收入 的 年份 不 超过 5 年, 这个 怎么 来 界定 呢?

根据 刚才 讲 的 因为 他 总收入 是 一个 比较 宽泛 的 概念 就 虽然 说 你 之前 企业 开始 有 一些 研发 但是 你 并 没有 有 具体 的 产品 出来 你 没有 主营业务 收入 你 可能 会 以为 说 我 并 没有 开始 营业 我 都 是 在 研发 的 时候 是不是 我 就 没有 收入 那么 对于 这个 地方 他 讲 的 总收入 是 说 你 只要 有 利息收入 也 有 也 算是 有 收入 所以 说 我 认为 从 企业 注册 的 第一年 开始 一旦 你 有 资金 放到 银行 然后 你 产生 的 利息收入 它 都 算是 有 收入 的 一年 所以 说 了解 这个 优惠政策 大家 可以 理解 成就 从 你 成立 的 第一年 开始 前 5 年 然后 如果 你 前 5 年 当年 的 一个 总收入 低于 50 万 的话 你 都 是 可以 申请 去 享受 的 但 一旦 过 了 前 5 年 就 有 收入 的 年份 过 了 前 5 年 比如说 到 第 6 年 你 还是 一个 小企 还是 只有 不到 50 万 的 收入 这个 是 也 不 适用 的 所以 说 是 要 尽快 越早 越 好 了解 所以 你

投资人 投了 一些 钱 这个 钱 放在 银行 里 他 用来 支出 这个 公司 的 所有 的 一些 费用 当然 不是 说 所有 这个 投资人 的 钱 都 一下子 花完 了 他 在 银行 里面 所 产生 的 一些 利息 也 会 被 纳入 到 公司 的 收入 当中 来 所以 你 给 他 建议 就是 越 早 使用 这个 R DCredit 去 抵付 这个 PayrollTax 越好 是 的 那 通过 这个 R DCredit 最多 可以 抵扣 多少 的 PayrollTax 呢 对于 这个 的话

税上 会 有 一个 限制 那么 它 是 根据 你 当年 产生 的 研发 的 一个 credit 跟 25 万来 比属 低 就 如果 你 当年 产生 了 10 万块 钱 的 研发 的 credit 我 可以 选择 说 我 申请 要用 10 万块 钱 去 支付 我 以后 的 一个 payrolltax 那 如果 你 当年 产生 了 10 万 的话 你 最 多 也 只能 有 25 万去 申请 支付 以后 的 payrolltax 而且 他 有 一点 是 说 一定 是 当年 的 意思 就是 如果 你 比如说 第一年 有 10 万 然后 你 申请 了 25 万 你 剩下 的 75 万 其实 是 要节 转到 以后 年度 那么 你节 转到 以后 年度 这 一个 75 万 这个 东西 就 只能 用来 抵扣 以后 年度 的 所得税 了 就 即便 你 第二年 比如说 你 只有 10 万块 钱 的 credit 你 也 不能 说 我 10 万 加上 第一年 还有 15 万 然后 我 申请 用 25 万来 进行 一个 抵扣 所以 说 最 多 的话 一年 25 万 然后 5 年 一共 就是 125 万 这样 一个 你 可以 提前 的 把 你 的 研发 的 credit 用来 支付 其他 的 收入 费用 这边 讲 到 就是 payrolltax 了解 什么

样子 的 研发 的 活动 才能 算 的 是 合格 的 研发 活动 因为 对于 一个 企业 来说 可能 每天 要 进行 的 工作 内容 会 很多 并 不是 所有 的 活动 都 能 被 视为 是 可以 被 抵税 的 行为

对 的 而且 这个 在 税 上 其实 它 是 有 具体 规定 的 就是 你 的 活动 符合 哪些 条件 的 情况 下 我 认为 你 是 在 税务 上 一个 合规 的 一个 研发 活动 那么 刚才 这个 问题 很 好 是因为 税务 上 虽然 说 我 说 到 有 具体 的 规定 但 它 其实 也 都 是 一个 很 定性 的 一个 规定 就 虽然 说 它 列出 了 四条 要求 大概 来讲 就是说 你 研发 一个 新 的 产品 或者说 现有 产品 给 他 开发 一个 新 的 技能 但 他 都 是 强调 一个 新 的 这个 概念 就 一定 是 要 你 这个 企业 自己 以前 没有 的 东西 但是 他 又 是 一个 很 定性 的 一个 东西 所以 说 他 会 用到 一些 职业 的 判断 来 判断 说 你 这个 是不是 税法 上 合规 的 一个 研发 活动 有些 纳税人 会 找 专门 的 事务所 来 帮 他 做 一个 相当于 是 有 一点 像 审计 一样 的 情况 就是 他 提供 一些 资料 然后 帮 税务所 出 一个 报告 说 我 有 哪些 哪些项目 然后 他 到底 符不 符合 税法 上 一个 合规 的 研发 活动 这样 一个 概念 那么 税务所 会 问 你 要 很多 资料 然后 包括 你 到底 是 在 做 什么 比如说 你 预计 要 开发 一个 什么样 的 产品 比如说 我 基于 什么样 的 技术 然后 我 的 timeline 是 怎么样 就是 我 的 时间 日程安排 是 怎么样 的 我 现在 取得 了 什么样 的 成果 然后 我 有 哪些 人员 的 投入 就是 要 很多 的 资料 它会 帮 你 做 一个 很 专业 的 一个 判断 这样的话 对 企业 是 很 有 帮助 因为 确实 自己 来 判断 是 比较 难 的 当然 有 很多 企业 在 硅谷 你 是 比如说 软件 企业 我 就是 要 开发 一个 软件 市面上 没有 的 然后 有 一个 新 的 功能 那么 其实 这个 也 是 比较 好 判定 的 你 去 开发 一个 新 的 东西 嘛 但是 像 你 刚才 讲 的 如果 企业 一旦 它 做 大 了 以后 它会 有 业务 越来越 杂 了 之后 那么 哪 一些 东西 属于 研发 活动 首先 需要 企业 判断 啊 还有 一个 就是 企业 你 要 就 很 好 的 规级 你 产生 的 所有 的 费用 包括 员工 的 时间 你 都 要 把 属于 研发 的 要 及时 的 记录下来 然后 有 一个 很 好 的 一个 文档

的 整理 那 你 刚才 提到 这个 不 一定 非 要是 前所未有 的 只要 对于 本身 这个 企业 而言 是 新 的 就 可以 了 同时 这个 新 的 界定 并 不是 一个 非常 可 量化 的 一个 标准 就是说 它 需要 比较 主观 只是 定性 方面 的 一些 要求 是不是 就 比如 企业 A 他 想 开发 一款 聊天 软件 但是 这个 聊天 软件 企业 B 已经 做过 了 但是 对于 企业 A 来说 这个 聊天 软件 是 新 的 所以 这个 就算

是 一个 研发 活动 对 不 一定 要说 是 全世界 都 没有 见 过 的 一个 那么 新 的 一个 东西

OK 那 对于 软件 行业 来说 已经 有 的 一个 产品线 比如说 秀 了 一个 bug 这种 行为 应该 不算 是 企业 的 研发 行为 对 不 对

这个 我 认为 是 不算 的 因为 你 已经 有 了 产品线 它 所有 的 功能 是 没有 改变 的 你 只是 说 它 运行 当中 出现 了 一些 问题 然后 你 加个 补丁 让 它 可以 正常 的 运行 那么 这个

我 觉得 是 不算 了解 那 如果说 我们 写 了 一些 软件 对于 予有 的 这个 功能 没有 任何 改变 但 只不过 它 的 性能 得到 了 很大 的 提升 这样 会 算作 是 这种

研发 活动 对 这个 是 很 好 的 一点 因为 它 确实 有 提到 如果 你 对 它 的 性能 或者 质量 有 一个 很大 的 提升 那么 算是 研发 但是 呢 就 你 提升 多大 算是 一个 很大 的 提升 比如说 我 时间 节省 了 50% 算大 还是 说 我 熬 到 80% 或者说 20% 就算 大 了 这个 当然 是 越大越 好 就 你 越 大 的话 你 更加 笃定 的 说 我 这个 是

一个 研发 更加 有 底气 不会 被

IRS 查对 他 之后 查起来 的话 也 是 像 你 说 的 更加 有

底气 嗯 所以 说 到头来 这个 也 没有 一个 明确 的 一个 数字 说 提高 10 倍 5 倍 还是 说 50% 8 这样 一个 数字 对 这个

需要 有 一个 职业 判断 而且 为什么 要 找到 专业 的 事务所 呢 是 说 他 可能 之前 会 遇到 有 一些 相同 的 案例 或者说 他 有 之前 有 客户 被 联邦 事务所 查到 了 然后 他们 在 沟通 的 过程 中 那么 他 认可 的 一个 很 相似 的 一个 案例 比如 只是 提高 性能 那么 他们 认可 的 提高 了 百分之 多少 他们 就 认 了 那 这样的话 是 他 有 这种 经验 那么 是 比较 好 的 而且 有没有 这种 案例 直接 放 出来 可能 你 也 可以 找 得到 所以 说 找 一个 经验 比较 丰富 的 事务所 他 遇到 的 案例 比较 多 就 会 比较 好 的 帮助 你 来 判断 到底 属 不 属于 他们 税务局 认可 的 一个 研发 活动 而且 这 一块 确实 也 是 一旦 是 税务局 查到 你 的话 就算 是 一些 就 很 大型 的 公司 是 找 专业 事务所 做 的 然后 他 都 会 质疑 你 那个 数据 到底 是不是 正确 的 然后 他会 自己 帮 你 算 一套 基本上 也 会 比 你 那个 小 的 就 比如说 你 报 10 万 他 说 不行 只有 80 万 这个 是 就是 经常 会 发生 的 了解 那

你 刚才 提到 了 公司 他 也 得 需要 有 比较 详细 的 文档 记录 向 事务局 申报 那 也 就 意味着 从 公司 层面 并 不能 所谓 的 胡报 乱 报 说 公司 到底 花 了 多少 时间 在 这个 数据 研发 在 这个 新 产品 的 研发 方面 对 不 对 那 一般 是 通过 什么 样子 的 一个 形式 能够 让 事务局 去 了解 花 在 产品 研发 方面 的 这个 费用 或者说 他们 的 时间 或者说 金钱 成本 是 多少

首先 企业 要 做好 一个 规档 那么 从 财务 上 来讲 的话 最好 是 你 在 记录 那些 费用 的 时候 你 有 单独 的 一个 项目 就是 把 所有 研发 相关 的 都 单独 的 归集 起来 就是 不要 跟 其他 的 记 在 一起 包括 工资 薪金 哪些 属于 研发 的 你 就 记 在 研发 下面 就是 相当于 有个 单独 的 记账 其他 的 层面 来讲 包括 刚才 讲 到 工资 薪金 你 怎么样 来 划分 那 你 需要 有 具体 比如说 你 有 一个 时间 一个 记录 的 系统 包括 每 一个 员工 他 投入 到 研发 上 的 时间 是 多少 然后 这个 需要 有 一个 很 成熟 的 系统 作为 你 的 佐证 说 我 怎么样 来 分配 员工 的 时间 他 的 工资 薪金 比如说 50% 到 了 研发 那 我 这个 50% 是 怎么 来 的 是 根据 他 每天 每天 填 的 那个 时间 来 的 而且 这个 系统 所谓 成熟 的 系统 要 有 一定 的 审阅 的 机制 也就是说 避免 那种 员工 乱 填乱报 的 情况 而且 在 记录 费用 的 时候 其实 你 也 需要 有留 好 最 基础 的 一些 凭证 包括 你 这个 费用 到底 是 一个 什么样 的 费用 然后 比如说 相关 的 合同 啊 之类 的 能够 证明 你 这个 确实 是 用到 研发 的 一套 的 材料

所以 你 说 到 这个 系统 需要 满足 一下 这种 特质 吧 一种 是 方便 员工 对于 每天 的 这种 活动 的 一个 记录 功能 就是 他 可能 会 需要 有 很 详细 的 这些 分别 类 的 活动 的 分类 比如说 对于 一个 程序 来说 他 每天花 多少 时间 用来 了 写信 的 程序 用来 修 以前 的 bug 用来 提升 系统 的 性能 还是 用来 开会 用来 写 文档 用来 做 这个 系统 设计 同时 你 说 到 就是说 还 需要 有 一个 比较 好 的 审阅 机制 比如说 这个 能够 尽量避免 员工 随便 填是 吧 随便 填 这样 一个 时间 然后 可能 需要 这个 他 的 领导 的 这样 的 一个 同意 最后 还 需要 比较 好 的 一个 对于 过去 的 记录 的 一个 回顾 功能 就是说 他 需要 把 这些 所有 的 这个 过去 的 时间 比如说 存在 一个 数据库 里面 或者说 存在 一个 比较 好 存储 的 一个 空间 这样 方便 以后 的 这种 审计 是 的 那 我们 接下来 想 问 一下 初创 企业 如果 一段时间 之后 想要 转让 那 转让 持有 公司 原始 发行 股 或者 是 股票 所 产生 的 资本 利得会 有 什么 样子 的 税收

优惠 呢 確實 是 對 於 這種 情況 在 符合 一定 條件 的 情況 下 那麼 你 的 這個資 本利 得 是 有 一個 很大 的 稅收 優惠 的 總 的 來講 就是 說 如果 你 符合 了 一些 條件 你 的 資 本利 得 至少 50% 可以 從 你 的 一納稅 所得 中 扣除 最多 10% 都 可以 扣除 那當然 接下 來會 具體 聊到 有什麼 條件 而且 它 也 有 一個 最高 額 的 限制 就是 如果 你 真的 實在 是 太大 了 超過 了 即便 百分之百 可以 扣除 但是 超過 了 它 的 限額 的 話 多 的 那 部分 還是 不能 扣 的 但是 至少 百分之百 現在 看來 是 我 覺得 對 於 如果 有 這種 情況 的 納稅 人來 講是 一個 非常 有 吸引力 的 一個 稅收 優惠 政策

那 具体 是 满足 什么 样子 的 条件 才 能够 获得 这样 10% 的 不 需要 交税 的 这样 一个 情况 呢?

它 这个 条件 呢, 首先 它 是 针对 一个 也 是 小企业 的 一个 优惠 的 政策, 那 具体 的 条件 我 觉得 是 分 三个 方面, 第一个 方面 就是说 对于 发行股票 这个 企业 本身, 你 要是 合规 的 小企业, 那么 他 这边 合规 的 小企业 首先 你 是 美国 境内 的 一个 企业 然后 你 是 在 所得税 上 你 是 要 交纳 所得税 的 那种 企业 然后 这些 企业 同时 你 是 要 符合规定 的 小企业 那么 这个 小企业 的 定义 就是 你 在 发行 这个 股票 之前 和 之后 就 前 一秒 后 一秒 你 的 总资产 是 低于 50 万 的 这样的话 你 就算 一个 小企业 那么 这边 我 还 想到 一点 是 说 他 对于 这个 50 万 其实 还有 另外 一种 情况 就是 如果 你 这个 企业 有 其他 的 关联方 如果 你 有 母公司 或者 你 有 其他 的 一个 姐妹 企业 就是 你们 的 控制 人 是 一样 的 那么 这些 企业 要 合并 在 一 起来 计算 总资产 的 也 是 50 万 的 一个 总资产 所以 说 如果 有 这种 情况 那 可能 很 有 可能 是 不 符合 的 但是 如果说 对于 一个 企业 其实 你 没有 其他 关联方 你 就是 一个 人 我 先 创立 的 一个 企业 我 也 没有 其他 企业 那么 只 看 你 企业 本身 的 一个 资产 就 可以 了。

哦, 所以 你 这里 指 的 是 如果说 这个 企业 它 实际上 附属 于 一个 母公司, 那么 它 在 考虑 这个 企业 的 这个 所有 资产 的 价值 的 时候 是 需要 把 这个 母公司 所 包含 的 所有 的 它 的 子 企业 都 包含 进来 的 时候。 对 的。 那 还有 其他 方面 的 约束 吗?

对 这个 是 第一个 条件 首先 就是 我们 说 的 这个 发行股票 企业 要 符合 这个 合规 小企业 第二个 是 你 取得 股票 的 这个 途径 要是 合规 的 那么 合规 的 途径 就是说 这个 股票 在 一 开始 发行 的 时候 就是 发行 给 你 的 那么 这个 比较 常见 两个 情况 就是 第一个 是 你 作为 创始人 你 投资 然后 取得 股票 那么 是 原始 发行 给 你 的 股票 还有 一个 是 对于 我们 有些 比如说 有些 朋友 在 初创 企业 上班 他会 给 你 就是 发 一些 期权 或者 直接 给 你 发 股票 那 只要 这些 股票 或者 期权 你 行权 的 时候 你 拿到 的 股票 是 原始 发行 给 你 的 股票 而 不是 从 其他 的 股东 那边 购买 的 股票 在 这种 情况 下 是 合规 的 所以 说 一定 要是 原始 发行 给 你 的 股票 不能 存在 其他 的 所谓 二级 市场 交易 你 不能 从 其他 的 股东 那边 购买 股票 那个 是 不 合规 的 了解 这个 是 第二个 条件 就是 你 是 怎么样 取得 股票 这个 途径 一定

要是 合规 的 对于 这个 我 有 一个 问题 哈 那 对于 比如说 像 投资人 如果 他 投资 了 这个 公司 的话 那 他 可能 手上 也 持有 一些 这个 公司 原始股 那 这个 股 部分 的话 如果 在 转让 的 时候 他 需要 交税 吗 他 满足 这个 所谓 的 合法 合规 获得 这个 原始股

的 条件 吗 首先 这个 问题 非常 好 对于 投资人 来讲 首先 这个 优惠条件 它 是 对于 非 企业 的 股东 也就是说 不管 你 是 创始人 还是 你 后来 投钱 的 投资人 还是 你 怎么样 这个 股东 首先 是 要 非 企业 的 那么 我们 这边 讲 的 就是说 是 一个 自然人 的 股东 如果 你 有 其他 的 自然人 股东 我 只是 投资 然后 我 因为 我 的 投资 取得 了 股份 只要 你 的 投资 你 不是 说 从 原有 的 股权 持有人 那边 买 的 股份 你 是 你 投资 他 新 增发 的 股份 给 你 的话 也 是 算是 合规

的 途径 取得 了 股份 了解 所以 你 说 的 是 一定 要是 自然人 换句话说 如果 是 一个 风投 公司 他 如果 投进来 这些 股份 他 不 满足 这样 一个 自然人 的 条件 所以 他

还是 要 征税 的 严格 讲 是非 企业 纳税人 那么 非 企业 纳税人 的话 就 可能 你 有 其他 的 一些 基金 或者 其他 的 合伙 企业 也 叫 非 企业 纳税人 那么 这边 我们 就 现在 讨论 一个 比较 常见 的 情况 就是 对于 创始人 之类 的 就是 我们 就 在 讨论 自然 的 一个 情况 但是 严格 来讲 他 是 说

非 企业 纳税人 咱们 刚才 已经 聊 了 两个 条件 哈 那 还有 别的

条件 吗 对 还有 一个 很 主要 的 条件 就是 你 持有 的 时间 一定 要 超过 5 年 持有 的

时间 一定 超过 5 年 对 它

其实 是 就 从 理论 上 来讲 它 是 鼓励 你 对于 小企业 的 一个 长期 的 一个 投资 了解 就

不 鼓励 那种 企业 刚成立 两三年 就 卖掉 了 这 样子 的话 这个 企业 所 拥有 的 这些 原始股 就 还是

要 需要 征税 的 是 的 但 如果 你 能 卖个 好 价钱 两三年

能 卖掉 真的 也 是 也 无所谓

是 吧 对 想 补充 一点 的 是 我们 刚才 谈到 的 三个 条件 其实 只是 最 主要 的 三个 条件 如果 你 觉得 自己 符合 这 三个 条件 的话 可以 跟 你 的 税务师 进行 一个 沟通 那么 具体 来看 具体 问题 具体分析 因为 这个 条款 它 还有 其他 的 一些 很细 的 一个 规定 但是 如果 你 满足 了 这 三个 条件 那么 很 有 可能 你 是 可以 享受 这个 税收 优惠 的 所以 说 就是 还要 提醒 你 因为 数上 它 永远 都 有 很多 其他 的 一个 例外 条款 只是 说 提醒 到 大家 的 一点 如果 有 这种 情况 那么 就 可以 跟 你 的 税务师 进行 一个 沟通 还有 一个 是 说 你 这个 享受 到底 能够 扣除 多少 其实 是 有 一个 限额 的 就 刚才 讲到 的 资本 利 得 比如说 你 201 年 某个 时间 之后 购入 的 一些 符合 刚才 讲 到 所有 条件 的 一个 资产 然后 你 股票 转让 以后 的 资本 利得 你 百分之百 可以 从 你 的 应 纳税 所 的 额 中 扣除 但是 它 也 是 有 个 限额 的 限额 主要 是 有 两点 一个 是 一个 绝对 的 数一 千万美元 不能 超过 一 千万美元 还有 一个 是 不能 超过 你 持有 这个 股票 相当于 说 你 持有 这个 股票 它 的 税务 成本 的 十倍 所以 它 是 一个 数低 的 一个 概念 是 你 成本 的 十倍 或者 是 一千万 看 哪个 低 然后 你 就 只能 最 多 扣除 那 一个 部分 超数 的 部分 其实 还是 需要 交税 的 所以 它 不是 说 所有 真的 百分之百 都 可以 扣 它 还有 一些 具体 的 限额 在 那个 里面

就是说 他 这个 扣除 的 钱 是 取 10 万 和 股票 收入 的 10 倍取 一个 最小值 然后 这个 值 是 你 可以 扣除 的 对 首先

是 这么 来讲 就是 你 可以 因为 你 转让 以后 你 有 一个 资本 利 得 然后 这个 数字 比如说 是 一百万 然后 呢 这个 数字 是 你 潜在 的 可以 从 你 的 收入 里面 扣除 的 因为 最多 就 一百万 嘛 那么 这个 时候 呢 你 再 去 比 首先 一百万 比 一千万 要 小 那么 一百万 同时 你 还要 去 比 说 你 当时 取得 的 成本 是 多少 然后 你 的 成本 的 十倍 是 你 最 多 可以 扣除 的 钱 如果 你 成本 有 十万 那 刚好 一百万 如果 你 成本 只有 一万 的话 你 就 只有 十万块 钱 可以 扣除 剩下 的 九十万 还是 要

交税 的 了解 这里 的 成本 是不是 针对 于 那些 非 创始人 是 吧 比如说 那些 行权 那些 员工 他 可能 开始 是 需要 拿出 一部分 的 钱 去 行使 他 手上 发行 那些 原始股 他 所 付出 那些 成本 对 他

这边 成本 是 一个 英文 叫 taxbasis 就是 税务 成本 那么 这个 税务 成本 你 可以 简单 来 理解 就是 你 当时 取得 这个 股票 的 时候 你 支付 了 多少 对价 对于 创始人 来讲 也 是 有 成本 的 因为 你 创始人 比如说 我 投资 了 多少 钱 才 拿到 多少 股份 其实 也 是 有 成本 的 了解 而且 他 对于 这个 成本 你 之后 我 的 印象 中 你 是 不能 做 任何 调整 的 就是 你 最 初始 的 一个

成本 因为 新型 冠状病毒 导致 很多 公司 都 可以 允许 员工 长期 在家 办公 那 基于 这样 一个 情况 呢 很多 员工 就 会 考虑 到 搬 到 其他 州 去 生活 比如说 班里 加州 这样 一个 高 物价水平 的 地方 那 对于 这 样子 的 情况 而言 的话 企业 和 员工 他 在 税务 方面 又 有 什么样 的 影响 呢 这个

确实 是 会 有 影响 的 那么 这边 我 就 假定 说 我班尼是 永久性 的 班尼 了 比如说 永久性 的 班尼 的 加州 因为 为什么 这么 说 呢 因为 现在 每个 州 都 在 陆续 的 出 一些 政策 对于 我 因为 新冠 然后 在 其他 地方 办公 他 有 一些 不 一样 的 处理 条件 那么 我们 这边 我 假定 你 说 的 是 我 搬离 加州 是 我 真的 是 想 定居 在 其他 州 这么 一个 条件 下 然后 来 讨论 那么 在 我 的 员工 定居 在 其他 州 的话 对于 企业 来讲 就 会 有 一个 问题 是 说 我 企业 可能 会 需要 在 那个 州 交税 然后 对于 员工 来讲 的话 你 就 需要 判定 我 对于 我 新 的 这个 州 和 以前 的 加州 我 在 两个 州 我 是 一个 什么样 的 状态 我 是 哪 一个 州 的 居民 纳税人 那么 最好 的 一个 情况 是 我 是 新 的 州 的 居民 纳税人 然后 我 在 新 的 州 交税 为什么 这是 最好 的 情况 呢 因为 居民 纳税人 和 非 居民 纳税人 他 这样 一个 状态 的话 决定 了 你 当地 的 一个 州政府 他 可以 对 你 什么样 范围 内 的 收入 来 征税 那么 一般来讲 就是 如果 你 是 一个 州 的 居民 纳税人 那么 你 所有 的 收入 都 应该 在 那 一个 州 申报 纳税 那 如果 你 只是 他 的 非 居民 纳税 的话 你 只 需要 就 来源于 那 一个 州 的 收入 进行 纳税 所以 说 这个 是 很 重要 的 需要 提前 判定 的 一个点 而且 这个 点 也 涉及 到 我 到底 应该 怎么样 归集 你 的 收入 就 你 到底 有 多少 收入 给 他 交税 你 应该 申报 什么样 的 报表 这个 是 都 会 有 影响 的 那 为什么 说 这个 很 重要 是 我们 需要 避免 的 一个 情况 就是说 我 需要 避免 我 新 的 州 和 加州 都 认为 我 是 居民 纳税人 那么 这样的话 我 就 需要 在 两个 州 对 我 所有 的 收入 交税 这个 是 对 纳税人 很 不利 的 一个 情况 所以 这 一点 是 非常 重要 的 对于 个人 所以

对于 个人 纳税人 而言 的话 我们 应该 尽量避免 在 多个 州 缴纳 多份 州税 这样 一种 情况 对 吗 对 如果

我 只是 一个 企业 的 员工 那么 我 主要 的 收入 都 是 可能 我 提供 劳务 我 工作 然后 有 工资 薪金 的 一个 收入 对于 加州 来讲 的话 如果 你 搬离 了 加州 你 不再 是 加州 的 居民 纳税人 的话 你 只是 一个 非 居民 纳税人 那 刚才 讲到 你 只 需要 就 来源于 加州 的 收入 交税 那 如果说 我 有 来源于 加州 的 公司 给 我 支付 的 工资 这个 算不算 来源于 加州 的 收入 那麼 這個 根據 現行 的 法律 是 不算 的 所以 說 現行 的 加州 法律 是 說 你 在 什麼 地方 提供 勞務然 後 取得 這個 收入 那個 收入 就算 是 來源 於 什麼 地方 的 收入 所以 說 你 在 其他 州 工作 然 後 提供 勞務然 後 得到 的 收入 即便 是 加州 的 公司 支付 給你 的 收入 其實 也 不算 是 來源 於 加州 的 收入 所以 很大 一塊 你 不是 加州 的 居民 納稅 人 之 後 你 是 不用 在 加州 交稅 的 其他 你還 有些 什麼 利息 啊 之類 的 如果 你 有 加州 的 銀行 那個 根據 現行 的 法律 也 是 按照 你 的 居民 所在地 的 所以 說 在 這種 情況 下 對 於 一般 的 人 如果 你 真的 是 永久性 的 搬走 了 那麼 你 可能 你 搬走 的 那 一年, 你 有 一部分 是 加州 的 居民, 你 还 需要 在 加州 纳税, 但是 比如说 你 20 年 搬走, 然后 你 从 201 年 开始, 你 可能 就 没有 来源于 加州 的 收入 了, 所以 你 就 不用 在 加州 纳税 了, 所以 说 一个 是 避免 在 两边 都 纳税, 这个 首先 你 要 报税 就是 一个 很 麻烦 的 情况, 你 要 去 报税, 还有 一个 是 可能 会 增加 你 的 税负, 因为 虽然 说 有些 州 他 会 说 如果 你 在 其他 州交 了 税 你 可以 作为 一个 抵扣 来 抵减 我 这个 州 的 税 但是 你 有 可能 是 不能 完全 抵扣 的 所以 说 从 操作 上 来讲 是 一个 对 纳税 员 很 不利 的 情况 所以

简单 来说 的话 要 想 避免 在 两个 州 多 交税 的话 就要 迅速 的 把 自己 纳税 员 的 身份 转 到 另外 一个 州 是 吧

对 就是 你 讲 了 断 就要 断得 干净 断得 彻底 从 税务 上 来讲 它会 看起来 说 很 明显 你 真的 是 永久性 的 定居 在 另外 一个 州 而 不是 有 一点 什么 藕断丝连 的 那种 感觉 就是 让 他 会 觉得 你 可能 还会 回来 的 这种 情况 因为 他 每 一个 州来 判定 你 是不是 这个 州 的 居民 大 学员 其实 也 是 很 定性 的 他 会 根据 你 一系列 的 一些 具体 的 情况 来看 你 是不是 你 的 真实 意愿 是 要 定居 在 其他 州 而 不是 加州 那么 这个 就 需要 根据 每个 州 的 具体 规定 了 你 就要 尽量 的 符合 他 的 要求 比如说 把 你 所有 的 东西 你 的 车 你 的 银行 账户 你 所有 的 社会关系 能 转 的 都 要 转到 其他 州 特别 是 你 的 配偶 跟 小孩 如果说 身处 两地 的话 这个 其实 是 一个 很 不利 的 条件 因为 他会 说 你 之后 是 会 回来 的 因为 这个 是 很 重要 的 一个 关系 可以 说 是 最 重要 的 一个 关系 就是 你 的 配偶 跟 小孩 在 什么 地方 最好 大家 是 一起 搬走 的 然后 搬走 了 以后 你 的 车 也 注册 在 另外 一个 州 然后 你 的 驾照 也 在 另外 一个 州 然后 你 在 另外 一个 州 也 注册 成为 了 比如说 选民 然后 你 在 另外 一个 州 有 自己 的 医生 然后 开 了 银行 账户 然后 你 所有 的 通信地址 都 到 了 另外 一个 州 然后 你 所有 的 刚才 讲 的 社会关系 其中 包括 比如说 你 是 有 职业 执照 的 然后 你 的 CPA 你 的 律师 职业 执照 也 在 新 的 州 进行 了 一个 注册 那么 就是 你 要 让 就 种种 迹象 让 他 也 认为 你 是 真的 是 想 彻底 的 搬离 这个 州 不然的话 就 会 出现 一些 很 尴尬 的 情况 认为 两个 州 都 要 为 你 交税 而且 现在 有 越来越 多 的 案例 他 虽然 说 你 当时 申报 的 时候 说好 的 我 不是 加州 的 居民 纳税人 了 那 那 是 你 申报 的 时候 就 像 刚才 的 研发 credit 是 你 申报 的 时候 自己 说 了 但是 呢 虽然 说 这个 申报表 也 可以 通过 那 潜在 的 风险 就是 过 几年 他 开始 回来 查 你 的 时候 他 就 会 让 你 提供 一系列 的 证明 一系列 的 说明 然后 他 可能 会 有 他 自己 的 判断 说 我 认为 你 是不是 我们 这边 的 居民 纳税人 有 很多 这样 的 例子 每个 州 的

税务 部门 原则上 就 认为 我 不要 你 觉得 我要 我 觉得 我要 我 觉得 你 是 真的 是 很 決絕 的 跟 你 之前 所在 的 州 說 拜拜 了 而 對 於 個 人 而言 的 話 就是 要 所謂 做到 輝 就 把 所有 的 雲彩 都 帶 走 是 吧 不 在 原來 的 州 留下 任何 的 痕跡 對 了解 我 还有 个 好奇 的 问题 你 刚才 有 提到 说 比如说 20 年 疫情 开始 说 并 不是 在 1 月份 就 立刻 开始 所以 可能 到 年 中 的 时候 才 由于 这个 疫情 的 原因 导致 一些 公司员工 会 搬 到 其他 州 去 那 对于 这个 年 中 搬 到 其他 州 去 的 情况 来说 那 这个 税是 按照 比例 来 区分 吗

它 不是 一个 比例 的 区分 但 在 具体操作 中 可能 会 用到 一个 比例 的 概念 但 它 的 一个 最 基本 的 一个 逻辑 是 说 当 你 是 这个 州 的 居民 大选 的 时候 比如说 你 20 年 6 月份 比如说 6 月 30 号 搬走 了 那 你 前半年 是 加州 的 居民 大选 人 那 你 前半年 所有 的 收入 產生 的 所有 收入 都 應該 在 加州 交稅 從 7 月份 開始 就 不是 加州 的 居民 納稅 人 就 只 需要 就 來源 於 加州 的 收入 交稅 剛才 講到 你 的 工資 利息 都 不算 的 所以 說 大部分 人 我們 其實 很大 一部分 如果 只是 企業員工 的 話 你 的 收入 其實 都 可以 不用 算 在 加州 20 年 的 总 的 收入 里面 但 如果 你 比如说 你 在 加州 有 房子 然后 你 租给 其他人 那个 房租 收入 是 看 你 这个 不动产 所在地 的 所以 那 一块 其实 你 是 要 在 加州 交税 的 所以 说 如果 你 存在 这种 情况 呢 你 需要 针对 你 有 的 收入 的 种类 然后 一个 一个 去 看 我 哪些 是 算 来源于 加州 的 然后 对于 我 从 7 月份 开始 的 那个 阶段 对于 只 包括 来源于 加州 的 收入 然后 在

加州 交税 了解 所以 对于 普通 的 这种 工资收入 来说 的话 它 还是 按照

比例 的 对 吧 如果 你 没有 变 的话 是 按照 比例 的 了解 假设 我 就 也 没有 涨工资 也 没有 怎么样 大概 是 比例 而且 对于 你 搬入 的 那个 新 的 州 就 刚好 反过来 但 概念 是 一样 的 就是 你 前半年 只有 你 有 来源于 那个 州 的 收入 才 包括 进去 那 从 7 月份 开始 就是 你 所有 的 收入 都 要 在 那个 州 交税 就 大部分 州 是 这么 规定 但是 可能 有 一些 州 对于 你 哪些 收入 是 来源于 这个 州 的 收入 会 有 必要 的 规定 所以 这个 要 看到 每 一个 州 具体 的 它 的 要求 了解

那 我们 刚才 聊到 大部分 都 是从 员工 的 角度 如果 搬 到 其他 州 需要 怎么样 交税 讲 一个 话题 但 对于 企业 来说 会 有 什么样

的 一个 影响 呢 对于 企业 来讲 刚才 我们 有 提到 如果 你 有 员工 搬 到 其他 州 那么 很 有 可能 你 这个 企业 需要 在 那个 州 进行 申报 纳税 那么 首先 我们 这边 前提 是 对于 一些 初创 的 一些 企业 那么 这些 企业 呢 基本上 比如说 是 加州 的 企业 可能 我 最 开始 其实 都 是 在 加州 的 我 只 在 加州 交税 所以 说 对于 在 多个 州 纳税 没有 太多 的 经验 那么 在 美国 每 一个 州 它 会 有 自己 的 规定 说 当 你 符合 什么样 的 条件 的 情况 下 你 就 需要 在 我 这个 州 纳税 具体 的 条件 也 是不是 完全一致 的, 但 总的来讲 就是说 它会 看 你 的 存在 感强 不强, 如果 你 在 一个 州 的 存在 感 特别 强 的话, 存在 感越 强 就 越 有 可能 在 那边 交税, 而且 那 每个 州 它 具体 来 衡量 这个 存在 感 大概 都 是 三个 方面, 第一个 是 你 来源于 那个 州 的 收入, 就 你 在 那个 州 产生 的 一些 交涉 收入, 第二个 就是 你 有没有 人 在 那个 州, 你 有没有 员工 在 那个 州, 就是 相关 的 工资 薪金 的 一个 支出 第三个 点 就是 你 企业 在 那个 州 是不是 有 资产 比如说 有 办公室 或者说 有 机器设备 有 工厂 之类 的 那么 我们 现在 做 一个 设定 就是说 我 企业 所有 的 东西 都 在 加州 只是 因为 我 这个 人 搬 到 了 其他 州 那么 在 这种 情况 下 让 企业 产生 一个 在 那个 州 的 纳税 义务 就 假设 没有 收入 也 没有 什么 其他 的 资产 就 只有 人 这个 其实 是 为什么 要 讲 到 这 一点 是因为 有人 在 那边 是 一个 很 敏感 的 一个 概念 首先 你 有 员工 在 那边 那么 你 需要 在 那 一个 州 的 地方 进行 一个 登记注册 然后 在 那个 州 缴纳 payrolltax 就 刚才 我们 讲到 了 就 类似 于 社保 无险 一金 这个 东西 是 需要 在 当地 缴纳 的 所以 说 你 只要 有 员工 在 那边 你 就 在 那边 事务局 登记 过 他 就 很 容易 知道 你 这个 企业 有 员工 在 我 这里 那么 这边 很 敏感 的 一点 是因为 在 加州 他 是 有 一个 明确 的 规定 就是说 如果 你 在 加州 有 工资 薪金 的 支出 超过 了 一定 的 限额 现在 好像 是 6 万块 钱 6 万美元 一年 其實 是 一個 很 低 的 一個 限額 或者 說 你 超過 了 一定 你 總 的 工資 薪金 的 一定 比例 25% 你 就 需要 在 加州 交稅 這個 是 一個 你 很 清晰 可以 看到 你 是不是 需要 在 加州 交稅 但是 如果 是 其他 州 很多 的 州 是 沒 有 一個 很 明確 的 一個 比如 說 一個 數字 的 一個 限定 的 他 會 就 綜合 考慮 比如 說 其中 他 只 說 你 如果 有人 在 這邊 他 也 並沒有 說 你 到底 有 多少 工資 薪金 在 這種 情況 下 我們 的 建議 是 說 你 需要 在 那邊 交稅 因为 首先 他 已经 知道 你 这个 企业 了 第二个 是 说 因为 人家 也 明文 指出 了 如果 有人 这种 情况 你 有 可能 是 需要 在 那边 交税 的 而且 他 没有 一个 明确 的 一个 限定 说 我 支出 了 多少 钱 到底 10 万 20 万 30 万才 需要 交税 在 这种 情况 下 只要 你 有 但凡 有 一点点 工资 薪金 收入 只有 一个 员工 在 那个 地方 都 有 可能 让 当地 的 税务局 之后 来 找到 你 说 你 应该 在 我 这边 交税 但是 你 之前 没有 交就会 出现 到 你 要 补交 以前 的 就是 补 申报 然后 还会 有 一些 罚金 啊 之类 的 问题 还有 一个 是 想 就 最后 补充 一点 是 说 因为 我们 今天 讲 初创 企业 嘛 初创 的 高薪 企业 可能 很多 企业 在 讲 说 我 本来 是 一个 亏损 的 企业 那么 我 亏损企业 即便 我 在 其他 州 我 需要 申报 纳税 那 我 可能 也 就是 报 报税 就 可能 只是 一个 报税 的 一个 成本 我 雇 一个 事务所 帮 我 填 一个 申报表 但 实际上 的话 你 有 可能 是 真实 的 需要 向 税务局 来交 一点 税 的 可能 几百块 钱 几千块 钱 那么 根据 每个 州 不 一样 比如说 加州 的话 它 是 有 最低 的 一个 限额 的 就是 不管 你 是不是 亏损 你 的 企业 都 有 每年 80 块钱 是 一定 要交 的 那么 其他 有些 州 也 有 一个 最低 的 几百块 钱 的 一个 限额 还有 一些 州 它 会 有 其他 的 税 比如说 它会 有 根据 资本 来 收税 它 叫 capitaltax 就是说 它 根据 你 企业 的 净资产 它 有 一个 公式 算 一个 比例 你 多少 要 分配 到 我 这个 州 然后 它 有 一个 税率 然后 要 在 我 这个 州 交税 还有 一些 是 如果 你 有 在 这个 州 有 产生 的 一些 收入 的话 比如说 在 NewJersey 跟 NewYork 然后 他会 根据 你 收入 的 大小 会 有 一个 阶梯 性 的 税率 所以 这 一些 即便 你 是 真的 是 亏损 而且 有 很大 的 亏损 只要 你 在 其他 州 产生 了 一些 纳税 义务 的话 可能 或多或少 是 会 有 一点 税收 成本 在 其他 州 的 不仅仅

是 报税 的 成本 了解 看来 这个 COVID 19 对于 这个 企业 的 影响 不仅仅 是 让 大家 在 办公 而且 如果 员工 选择 搬去 外州 的话 可能 还会 对 企业 产生 一些 额外 的 一些 支出 方面 的 费用 尤其 是 交给 税务局 的 是不是 对 的 我

现在 想 比如说 像 Google 啊 这些 大 企业 它 本来 之前 就 在 很多 州 交税 的 那 你 怎么办 其实 我 本来 就 在 那边 交税 可能 影响 也 不 大 但 对于 那些 我们 说 的 初创 企业 的话 可能 他 之前 就 只有 加州 那 之后 他 员工 搬到 了 好多 州 他 可能 瞬间 就要 向 好多 州来 申报 纳税 这样 一个 情况 提出 来 这样 一个 情况 可能 如果 有 相似 的 一个 案例 你 需要 跟 你 的 税务师 来 进行 商量 说 我 是不是 有 这个 纳税 的 风险 了解

非常感谢 Erin 今天 跟 我们 分享 了 很多 初创 的 高科技 企业 在 税务 方面 的 知识 以及 在 当前 疫情 的 大 背景 下 值得 关注 的 一些 问题 感谢 Erin 今天 做客 牛 油锅 烤面包 节目 谢谢 谢谢 大家 我们 的 牛 油锅 烤面包 可以 在 各大 博客 平台 以及 喜马拉雅 收听 欢迎 各位 听众 关注 我们 的 微博、 Twitter 以及 Facebook 公共 主页 如果 您 是 用 喜马拉雅 或者 小 宇宙 收听 我们 节目 的 也 欢迎您 在 每期 节目 下方 给 我们 留言 和 我们 的 主播 互动 交流 如果 您 对 我们 的 节目 有 任何 的 意见 或 建议 欢迎 发邮件 和 我们 联系 我们 的 邮件地址 是 hostedavocadotost. live 也 就是 hostedavocadotost. live 感谢您 一直 以来 的 收听 和 支持 我们 也 希望 听到 您 的 声音 谢谢 你