Vetle Valsgård walks through how Norwegian limited companies (AS) pay tax. Companies file returns by May 31st and make advance payments February 15th and April 15th. The company itself pays tax on profits, not the owner, and skipping advance payments creates cash-flow risk.
I denne videoen kommer jeg til å lære deg hvordan skattesystemet fungerer for deg med AS. Og når jeg sier skattesystemet, så mener jeg skatt på selskapet. Dette har ikke noe å gjøre med skatten på din lønn. Det har noe å gjøre med både overskuddsskatt og utbytteskatt som kommer i etter AS. La oss se på det. Vi begynner nok en gang med denne vakre tidslinjen som går fra 1. januar til 31. desember, og den finner vi igjen her. Og hvis du har sett den andre videoen vi har om skattesystemet for enkeltpersonforetag så finner du igjen dette, men dette er litt annerledes. Det har seg nemlig sånn at når du har et AS så er det slik at i Et år, for eksempel 2022, så bruker vi det året på å tjene penger. Et lite sånn her tips, det er jo at vi egentlig vil bruke alle året på å tjene penger, fordi det er jo veldig fornuftig, og veldig gøy. Så vi bruker dette året på å tjene penger, og neste år så skjer det et par ting basert på at vi har tjent penger i dette året. Vi tjener penger i 2022, og i 2023 så skjer det fire ting. Først, så kan vi betale forskuddsskatt 15. februar, og vi kan betale forskuddsskatt 15. april. Dette skjer ikke på autopilot, jeg skal snakke litt mer om det i noen kommende slides. 1. og 30. mai er fristen for at selskabet leverer sin skattemelding. Den skattemeldingen forteller staten ved skatteetaten hvor mye penger som er tjent i 2022 slik at staten vet hvor mye skatt du skal betale. Summen av skatt du skal betale, det er jo da skatten på inntekten, altså overskuddet, eventuelt fratrukke forskuddsskatten som er betalt på forhånd. Og hvis du har ikke betalt inn nok forskuddsskatt, så vil du ha mer penger å betale på skattoppgjøret, og da vil skattoppgjøret bli et krav om betaling, og hvis du har betalt for mye forskuddsskatt, så vil du få penger igjen fra skattoppgjøret. Det viktigste prinsippet her er at vi tjener penger i ett år, og så rapporterer vi det neste år. Forskuddsskatt for AS, det skiller seg litt i fra forskuddsskatt for enkeltpersonforetag, ved at forskuddsskatten betales i det året vi skal rapportere skattemeldingen vår. I et enkeltpersonforetak er det slik at forskuddsskatten betales i løpet av det året du tjener pengene, men i et AS er det omvendt. Der tjener vi penger i løpet av et helt år, og så betaler vi forskuddsskatt tidlig neste år basert på dette, og deretter kommer skattemeldinger, og deretter kommer skattoppgjøringen vårt. Forskuddsskatt betales 15. februar og 15. april. Og du ser da at det er ikke lenge etter det at skattemeldingen kommer, som har frist 31. mai, og så kommer skattoppgjøret på sommeren slasj høsten, som regel i juli, august og september. Skattemeldingen leveres via fiken. Her er et eksempel på hvordan du ikke vil gjøre det dersom du har et nytt AS. Da sier du at du stifter et nytt AS i 2022. Begynte du 1. januar, så begynte du å tjene penger allerede da. Du kommer til 15. februar og 15. april, og du betaler ikke forskuddsskatt. Fordi forskuddsskatt må du enten be om selv, det er det få som gjør, eller så vil staten skrive ut eller be deg om å betale forskuddsskatt på grunnlag av det du har tjent tidligere. Og da sier du jo selv at hvis ikke du har tjent noen penger tidligere, hvis du har et nytt selskap, så har jo ikke staten noe informasjon om at du har tjent noen penger tidligere, for det var ikke noe tidligere, det var ingenting. Og da blir det heller ikke noe forskuddsskatt. Men hvis du derimot tjener masse penger og ender opp med en store skatteregning, fordi du ikke har betalt noe forskuddsskatt, så vil du neste år få krav om forskuddsskatt fordi du fikk en skattesmell i fjor. Staten fungerer slik at de vil helst ikke ha at du betaler en stor regning på skatteoppgjøret ditt. De vil helst få betalt på forskudd, og det er jo hyggelig for de, ikke for oss, men jeg kan jo på en måte respektere det, for vi ville jo også gjerne ha betalt på forskudd, ikke sant? Så dette er sånn typisk smell. Du tjener penger, Du betaler ikke noe forskuddsskatt, så kommer skattemeldingen, og du forteller at hei hei, jeg har tjent masse penger, og skatteetaten vet at jeg har ikke betalt noe forskuddsskatt. Da kommer skatteoppgjøret som sier at du skylder oss 200 000 kroner i skatt, for eksempel, og du har ikke satt av noen penger til dette, for du har ikke tenkt på dette, men du var opptatt med å tjene penger. Og da kommer panikknappen inn i. bildet. Da er du fullstendig i panikk. Skjønner jeg 100 000 viser kroner i skatt, har ikke kroner på konto, for jeg for eksempel har investert alt i varer, eller jeg har tatt alt ut i lønn, eller et eller annet, da sier du ganske tynt i det. For å si det lik. Sier du dårlig i det. Neste spørsmål er, hva er det vi betaler skatt av? Skatten som du betaler i Norge når det kommer til selskap. Vi betaler mange ulike former for skatt i Norge, men skatten i denne sammenhengen er på resultatet. Har du et aksjeselskap, så kommer det aksjeselskapet til å ha en viss form for inntekter, for eksempel disse 3,9 millionene, også noen kostnader, for eksempel disse 2,9 millionene, og så har du da et resultat, det vi kaller et resultat, og det kunne vi like gjerne kalt et overskudd. Og det er det overskuddet, eller det resultatet, som du, eller som selskapet, betaler skatt av. Det er faktisk veldig viktig at det er selskapet som betaler skatt i denne sammenhengen, fordi AS er et eget skattesubjekt, som vi kaller det. Så det er selskapet som betaler skatt på dette overskuddet. Og i neste korte video så skal jeg vise deg nøyaktig hvordan denne skatteberegningen foregår, og nøyaktig hvor mye du sidder igjen med.
