Vetle Valsgård walks through Norwegian AS taxation with numbers. A 100,000 NOK profit becomes 78,000 after corporate tax at 22%, then 48,048 NOK to the owner after dividend tax at 38.4%. Salary to the owner is deductible, and payroll filings are due May 31.
22%.
38.4%.
22,000 NOK.
78,000 NOK.
29,952 NOK.
Nå som vi vet hva vi skal skatte av, så skal vi se litt på en enkel skatteberegning. Gå gjennom et eksempel sammen på hvor mye skatt som faktisk går til staten, og hvordan dette egentlig fungerer. Her er greia. Resultatet ditt, eller overskuddet ditt, skattlegges i et AS for øyeblikket i 2022 med 22 prosent. Så la oss ta et eksempel på det. Du har et overskudd på 100 000 kroner, som for eksempel kommer av at du har omsatt for 300 000 kroner, altså du kostnader på 200 000 kroner, og du har et resultat på 100 000 kroner. Så jeg bare tar dette eksempelet litt enkelt. Resultatet er 100 000, skatten på det er 22 % av 100 000, og det betyr at selskapet betaler 22 000 kroner i skatt. Resultatet etter skatt er 78.000 kroner. Så, selskapet har tjent 100.000, selskapet betaler 22.000 kroner i skatt av det, resultatet etter skatt er 78.000 kroner. Her er tingen. Resultatet etter skatt, altså de ferdige skattepengene, de kan videre deles ut som et utbytte til deg dersom du ønsker det. Men! Da er det slik at selskapet har betalt den skatten som det skal, selskapet skal betale 22% skatt. Du er derimot ikke ferdig med å betale skatt. For hvis du mottar de ferdige skattepengene, de 78000 som selskapet allerede har betalt 22000 kroner i skatt på, hvis du mottar det som et utbytte, så må du betale utbytteskatt på de samme pengene. Ja, det er helt sant. La oss ta et eksempel på det da. La oss si at du vil ha ut disse pengene fordi du for eksempel trenger det i din private økonomi. Resultatet etter skatt, de ferdige skattepengene, som deles ut som et utbytte til deg som en eiere av selskapet, skattlegges da med nye 38,4 %. Så la oss ta et eksempel på det. Resultatet etter skatt, det er 78 000 kr. Utbytteskatten på disse er 38,4%, og det er 29.952 kr, altså nye kroner i skatt. Utbytte som du kan ta ut etter skatt, utbytteskatten da, er 48.048 kr. Så det betyr at av de 100.000 kr som selskapet hadde før skatt, så kommer selskapet til å betale 22.000 kr i skatt, og hvis du vil ha ut resten av pengene så må du betale nesten 30 000 kroner til 29952 og du kommer i praksis avrunnet med en femtilapp til å betale 52 000 kroner i skatt av de 100 000 kronene som selskapet hadde tjent på grunnlag av ditt harde arbeid. Det er livets harde realiteter og det er jo Det er jo helt vilt. Hvis du tenker på det så jobber du i praksis halvparten av tida gratis. Halvparten av tida arbeider du for det, og halvparten av tida arbeider du for staten. et heftig skattetrykk, og så kan du være enig eller uenig i at det er bra. Og for alt i hele verden, vi får mye positivt ut av skatteavgift som vi betaler i Norge. Tror ikke jeg skal gå så dypere inn i det, men jeg kan si at vi kunne betalt betydelig mindre skatt og hatt mye sterkere verdiskapning og privatsektor i Norge, skapt mange flere arbeidsplasser der som for eksempel offentlig sektor hadde vært mer effektiv. Men! Tror ikke vi skal trå mer inn i DNF-symbolet, selv om du sikkert er enig. Så her er en greie da, før vi blir sånn mega deprimerte over at vi betaler 52% skatt, så er det sånn at det er ikke slik at dette er de eneste pengene vi ender opp med. Vi betaler ikke 52% skatt på alt. Det er jo slik at selskapet betaler 22% skatt av resultatet, og resultatet er inntekter minus kostnader, og inne i disse kostnaderne ligger lønn til deg selv, så du kan jo gjerne ha tatt ut for eksempel 6G i lønn, som er en veldig grei skattemessig tilpassing, og som tilsvarer rett under 700.000 kroner i lønn. Og la oss si at du i selskapet da hadde 100.000 kroner igjen. Etter at du har tatt ut godt med lønn, så er det de siste 100.000 kronene som du faktisk betaler 52% skatte på. Hvor mye du skal betale på din lønn, avhenger av ditt private skattekort, og hvilken lønn du setter på deg selv. Så det er ikke alt som er bek, svart og mørke natta. Men hvis du har noen penger til råvors etter å ha tatt ut den skattemessige optimale lønnen til deg selv, da er det hardt skattetrykk som du vil ha overskuddet ut som et utbytte. Da forsvinner halvparten. Så her er sammenhengen da. Selskapet sender inn en skattemelding. Ikke sant? Lønnfristen er 31. mai. Og den skattemeldingen sier til staten hva selskapet har av eiendeler, av gjeld, av inntekter og av kostnader. Og inni kostnader ligger for eksempel din lønn. Og det er selskapet sin skattemelding. Den er helt separat fra din skattemelding. Din private skattemelding forteller staten hva du har av eiendeler, for eksempel en bolig. Hva du har av gjeld, for eksempel en boliglån. Hva slags inntekter du har ifra lønn, ikke sant, og den lønnen kommer jo da ifra kostnadene til selskapet. Eventuelt utbytte du har mottatt og eventuelle kostnader du ellers har. Kostnaderne er jo da generelt for de aller fleste kostnaderne forbundet med et boliglån, altså rentekostnader. Og det er måten private skattemelding henger sammen med selskapets skattemelding og hvordan hvordan selskapet blir skattelagt både for overskudd og hvordan du blir skattelagt for et utbytte.
