Ulovlig utbytte = bøter eller fengsel. Dette kan du lovlig ta i utbytte!
Vetle Valsgård, a certified accountant, explains the legal consequences of taking illegal dividends from a Norwegian company: fines or up to one year in prison. He shows how to read your balance sheet in Fiken and gives a practical rule: keep three months of fixed costs as liquid cash before distributing any dividend.
Chapters
Dersom du arbeider i en aksjeselskap vet du sikkert at en av mulighetene for å ta ut penger er et utbytte. Men du visste kanskje ikke at dersom du tar ut for mye utbytte eller et uforsvarelig beløp, så kan du bli både erstatningsansvarlig og faktisk straffa med bøter eller fengsele i inntil et år. Så i denne videoen skal jeg gå igjennom hvordan du finner ut hvilket tall eller hvilket beløp du kan ta ut i utbytte uten at det byr på noen problemer for deg. Følg med! Hei, jeg heter Vetle Vansgaard og er en statsautorisert regnskauffør og en sertifisert bedriffsrediver fra Regnskap Norge. Jeg driver et selskap som heter Sjekk regnskapet AS, og det vi gjør er å gjøre regnskap og økonomi så enkelt og forståelig som overhovedet mulig for grunner som deg, slik at du kan bruke mest mulig tid på å bygge business og minst mulig tid på å være redd for skatteetal. Og dersom du har et AS, altså et aksjeselskap, så er du kanskje bevisst på at du kan ta ut penger ifra de selskapet på to måter. Det ene er lønn. Fordeler og ulepper med å ta ut lønn. Flere fordeler enn ulepper. Og det andre er utbytte. Men det er ting med utbytte som er viktig at du er bevisst på, for det er spesifikt å strenge krav til dette i aksjedålen. Vi kan nemlig ikke ta ut så mye som vi bare vil i utbytte. Det må være noen vurderinger gjort av det, og hvis ikke du gjør de vurderingene, så er du faktisk erstatningsansvarlig, og i verste fall så kan du bli dømt til bøter og penselig inntil ett år. Så det jeg hadde tenkt at vi skal hoppe inn og gi lovdata, og så skal jeg vise deg og forklare deg hvordan disse tingene henger sammen, slik at du ikke ender opp i en skipsituasjon, og så skal vi etterpå det gå inn i fiken sammen, og så skal jeg vise deg i et eksempelfirma hvordan du kan gjøre en beregning, eller hvordan det selskapet der har beregnet at, ok, cirka så mye kan vi ta ut i utbytte, gjennom å peke på noen veldig enkle steder, hvor du kan finne noen enkle tall. Men før det, Dersom du har et selskap som du fører regnskapet for selv i fiken, så har jeg en ting jeg gjerne vil gi til deg, og det er et gratis regnskapskurs med kursbevis i etterkant. Det går over fem dager, det koster absolutt ingenting. Cirka 200 grønnere holder på med det akkurat i dag, og flere tusen har allerede tatt det. Og det er som sagt gratis. Du finner det rett under denne videoen der som du ser den på YouTube. Koster det absolutt ingenting. Du klikker på linken, legger inn e-posten din og så får du kursetilsendt e-post hver dag i fem dager. Og når du er ferdig med det, får du som sagt et kursbevis. Det er ikke ganske kult. Det kan hende at du har nytt av det. I så fall, good for you. Det kan hende du ikke har nytt av det. I så fall, bare nytt resten av videoen. Og med det sagt, så tror jeg vi propper inn i lovdata, og så vil jeg vise deg de tre paragrafene, de tre lovene som regulerer dette på en veldig kort og enkel måte. Og så skal jeg forklare deg hvordan dette påvirker deg og din business. Må holde linja bittelitt i gang. Nå er vi inne i lovdata. Første punkt av tre inni lovdata, eller første lov eller regel inni lovdata som vi skal se på, det er paragraf 3.4 som er kravet til forsvarlig egenkapital og likviditet. Kravet om forsvarlig egenkapital og likviditet. Her står det klart og tydelig at selskapet skal til enhver tid ha en egen kapital og en likviditet som er forsvarlig ut fra risikoen ved å omfange av virksomheten i selskapet. Du skal altså ha en egen kapital og en likviditet som er forsvarlig ut fra det du driver med. Det dette betyr i klartekst, det er på norsk og ikke avokatspråk, det er det at du kan ikke ta ut så mye du vil i utbytte. La oss si at du har i fjor tjent en halv million kroner etter skatt, og at den halve millionen den står klart som et enkelt påkonto. Du kan faktisk ikke ta ut en halv million i utbytte da. Hvis det er alle likviditeten du har, hvis det er alle pengene du har, så vil du tømme selskapet totalt. for likviditet, og det er ikke greit. I tillegg, hvis du har tjent en halv million i fjor, og du stifter selskapet med en aksjekapital på 30 000, så vil det tilsie at du har en egenkapital på 530 000. Du stifter den med 30, du tjente en halv million. Da kan du heller ikke, bare utenfor en vurdering av egenkapitalen, betale ut en halv million. Om du så hadde en likviditet til det, så ville antakeligvis egenkapitalen din bli for narv. Jeg skal demonstrere dette i klartekstene i fiken, bare om et par minutter. Men så er det litt sånn, hva så? Ikke sant? La oss da si at du betaler ut for mye i utbytte. Hva har det å si? Er ikke det bare, er ikke det bare litt sånn greit? Også hvis ikke det går galt, så gjør vel ikke det nå. Det er ikke helt så enkelt, folkens. Vi må gå her nå til kapittel 17 og paragraf 17.1 om erstatningsansvar. Aksjeloven er streng, folkens, og det å drive et aksjeselskap, det er ordentlige greier. Og hvis vi ser her, selskapet, aksjeeier eller andre, kan kreve at daglig leder, styremedlem, medlem av betripsforsamlingen, grannskort eller aksjeeier, er statt til skade som de i den devnte egenskap forsettelig eller uaktsomt har voldt vedkommende. Ok, veldig mye advokatspråk. Hva betyr det? Andre kan kreve at daglig leder, det er altså andre er jo alle i hele verden, for eksempel dine leverandører, kan kreve at daglig leder, styremedlem, det er du eier jo begge deler, erstatter skade som de i den nevnte egenskapen forsettelig eller uøpsomt har voldt vedkommende. La oss ta et konkret eksempel. Ok, du har tjent en halv million i tur. Du har en halv million på konto. Du betaler jo den halve millionen til deg selv. Life is great. Og så går ikke ting så bra som du hadde håpt, for du betalte ut disse pengene her og tømte kontoen fordi du tenkte at vi kommer til å få masse penger inn snart, så det gjør ikke noe. Så kommer ikke de pengene inn, og så har du ikke råd til å betale en leverandør av det. Og så ender det opp med at kanskje du går konkurs. Det er jo gøyt mulig å gjøre det. Vel, da er det ikke sånn at leverandøren din bare må sidde med svarte pær, fordi Selskapet ditt har ikke råd til å betale leverandøren fordi du, som styreleder, som medlem av befolkningsforsamlinga, som innehaver av dette selskapet, har betalt ut alle pengene til deg selv. Det er din skyld at du har betalt ut for mye penger til deg selv, og det er derfor det er din skyld at ikke du har råd til å betale leverandørene. Det tape som den leverandøren lider på grunn av det, det kan du få erstatningsansvar for personlig. Det er jo himla kjipt, ikke sant? I tillegg til det, dette er ikke kjipt nok, skjønner du. Så er det slik at kapittel 19 handler om straff, og paragrafen 19.1 handler om overtredelse av loven med forstifter. For det er nemlig ikke nok at dersom du gjør noe galt, så må du på en måte betale for dine synder. Det er nemlig slik at stifter, medlemmer av styret eller bedriftsforsamlingen, daglige leder, det er det, firmatjenere og revisor, og da får de et kjøpeskult å være revisor, som forsettlige når i aksjomt overtrede bestemmelser, bla bla bla, straffes med bøter eller underkjørpende forhold med fengsel i inntil ett år. Og hvis det er en ting som er sikkert om kongelig rik i Norge, så er det det at vi tar hvitsnipp kriminalitet som dette, som egentlig ikke skader noen, på det ytterste alvor. Jeg hadde ikke mitt overraske av at du ble dømt til fengsel i ett år for å ha betalt ut for mye utbytte, dersom den konsekvensen av det var at noen ble skadeligende ved at du gikk konkurs og at de ikke kunne betale kravene din. Ok, så det var jo himmel og deprimerende. Hva betyr dette for deg? Hvis du sidder og fører redskapet ditt selv i fiken, hvordan kan du finne ut av hvor mye du faktisk kan betale i utbytte? Det skal vi se på nå. Så vi hopper over til fiken, Nå er vi inne i fiken, og vi ser på en rapport som heter balansrapport. Den finner du under oversikt og balansrapport. Jeg ser på 2024, for det er nå en just periode med 2023. Dette selskapet hadde et greit 2023 og et greit 2022. De har kapittalt ut noe utbytte, de har derimod flyttet overskuddet til annen egenkapital og bygget opp egenkapitalen i selskapet i løpet av de siste to årene. Hvis ikke du forstod en dritt av det jeg sa nå, så gjør det absolutt ingenting. Ikke stress med det, jeg skal forklare det til deg. Det som er viktig at du forstår, det er at selskapets eiendeler kan vi lese av hernede, deretter kan vi lese av som gjelder hernede, Vi kan lese at egenkapitalet gjelder her nede, og vi kan lese at egenkapitalet gjelder her. Her er tingene. Dersom selskapet, dersom dette var et reelt case, så ser vi på eiendelerne, og så ser vi at selskapet har 501 000 i eiendeler. Så sånn, wow! Betyr ikke det at vi kan betale med den halve millionen i utbytte? Nei, det gjør de ikke, fordi av den halve millionen, så eier ikke vi hele den halve millionen. Alt dette her er ikke vårt. En del av det er nemlig finansiert med å låne penger, og det finner vi her nede på gjeld. Selskapet har nemlig en gjeld på 345 000, er det vi sier? 346 000 da, på de 501 000. Disse eiendelerne her har vi gjeld på, eller vi kan si det på en bedre måte, selskapet har en del eiendeler, men vi har også en del gjeld. Vi har en del penger, men vi skylder også en del penger, og da er jo ikke alle pengene våre. Så la oss da si at vi hadde 501 000, og så skyller vi de 346 000. Ja, hvor mye er det egentlig som er våre penger da? Det er det du finner her, på sum egenkapital. Her står det 155 000. Ikke tenk på at det står minus her, for det skal det. Det er en god ting. Så sum egenkapital er 155 000. Ok, vi kunne ikke betale en halv million i utbytte, men jeg kan vel betale 155 000 da? Kan du egentlig det? Ikke nødvendigvis. Bare for å være enda mer skårig ledende her. Få se her. 155 000 i enkapital. Ja, det er ok. Nå skal du betale ut dette her. Hvor mye penger har selskapet på konto? Selskapet har 146 000 kroner på konto. Sånn betyr at dersom du betaler ut Dette, det klarer du ikke. Det går ikke. Du har ikke nok penger på konto til å betale ut dette engang. Og dersom du betaler ut alt dette, så har du jo det vi nettopp snakket om, at du har blakka selskapet totalt. Du har ikke en forsvarlig likviditet. Så da er spørsmålet, hvor mye kan dette selskapet da egentlig ta ut i utbytte da? Ok, her er greia. Det er en vurdering som du må gjøre basert på ditt selskap. La oss si at dette her selskapet hadde kostnader på 20 000 kroner i måneden, fordi de ikke tok ut noe særlig med lønnen, og det var ellers ikke så mye kostnader. Ja, da ville kanskje 60 000 kroner på konto vært en tilfredsstillende likviditet. Det er faste kostnader i tre måneder. Og jeg synes at det er en god togelfingerregel å ha tre, fire, fem, kanskje helt opp til seks måneder med faste kostnader. Da er du veldig flink, men jeg synes at tre måneder det demonstrerer Dersom noe går galt, at du i alle fall har vurdert risikoen og tenkt at det koster oss 20 000 kroner i måneden å holde denne businessen åpen, da må vi i alle fall ha 60 000 kroner på konto, slik at hvis all cash flow strupes akkurat nå fordi noe uventet skjer, noen blir syke, noen dør, covid skjer, whatever, Så har vi i alle fall så mange måneder på oss til å finne en løsning på dette, til å faktisk få ting til å fungere igjen, til å få cash floweren til å begynne å flyte. Det er løsningene. Så på dette case her, så er det dessverre ikke mulig å gi et sånn konkret svar på vei til ditt selskap, men det konkrete svaret for ditt selskap, det blir basert på en vurdering som du må gjøre. Men jeg vil anbefale deg å begynne med å se på hvor mye egenkapital du har. Den finner du her, summe egenkapital. Da handler dette om hvor mye penger du har på konto, og hvis du har mye mer penger på konto enn du har egenkapital, Fantastisk, hvis du har en likviditet til å betale ut hele egenkapitalen, kanskje du skal gjøre det. Men jeg synes i alle fall at du skal la det ligge igjen tre måneder med cash på konto. som tilsvarer tre måneder med faste kostnader for din del. Det er mitt råd til deg. Ikke blakk deg selv. Du ser hva som står i aksjelåben, og det er ikke noe hyggelig. Jeg skjønner at folk er forbedret, for det er ikke lett å lese ute på dette regelskapet her hva vi kan ta ut i utbytte. Det er ikke nødvendigvis noen sammenheng mellom både eiendeler og hva vi kan ta ut i utbytte. Det er ikke nødvendigvis noen sammenheng heller mellom enkapitaler og hva vi kan ta ut i utbytte. Kravene er at du må ha en forsvarelig egenkapital og du må ha en forsvarelig likviditet. Og som sagt, jeg sier og tar det igjen, tre måneder med faste kostnader. Gjør du det, så har du i alle fall gjort en vurdering, og da står du mye bedre rustet dersom noe skulle gå galt. Jeg tror vi oppsummerer med det. Og jeg håper at denne videoen var til nytte for deg, og at du lærte noe. Kanskje du unngikk en stor tabbe. Jeg håper ikke at du skal gjøre den tabben. Jeg håper at hvis du planlager å gjøre den, så kan du blåsi og gjøre det da. Og at du har en business som går bra, og at du har et utbytte som kan deles ut. Slutt vil jeg be deg om en tjeneste. Hvis det er noe du ønsker å se videoer om, legg igjen en kommentar. Jeg setter et utrolig pris på om du liker denne videoen, abonnerer på kanalen og deler den med vennene dine. En, to eller tre av de. Det blir helt fantastisk. Og jeg tror ikke det var noe mer da. Takk for at du så på, og så sees vi i neste video. Slagis!
